Bonus Casa: nuove regole, detrazioni ridotte per i familiari del proprietario

Il Bonus Casa 2025 conferma e rafforza le restrizioni già introdotte nel 2024, con un impatto significativo sulla detrazione fiscale per le spese di ristrutturazione edilizia. Tra le novità principali spicca il divieto per i familiari del proprietario di usufruire della detrazione piena, con un’aliquota ridotta al 36%. Inoltre, il limite di reddito continua a influenzare il massimale di spesa detraibile, con soglie differenziate per chi ha figli a carico.

Vediamo nel dettaglio come funzionano le nuove regole, quali sono le aliquote applicabili e come pianificare al meglio le spese di ristrutturazione.

Bonus Casa: cosa cambia per i familiari del proprietario?

Le modifiche introdotte con la Legge di Bilancio 2025 confermano le restrizioni già applicate lo scorso anno al Superbonus per le villette unifamiliari. In particolare, i familiari del proprietario che sostengono le spese di ristrutturazione possono detrarre solo il 36%, invece del 50%. Inoltre, resta il limite di reddito per la detrazione massima, con soglie differenziate a seconda della presenza di figli a carico. Si conferma, inoltre, una maggiore rigidità nella ripartizione delle detrazioni tra comproprietari e familiari non titolari dell’immobile. Chi sta pianificando lavori di ristrutturazione deve quindi considerare attentamente questi nuovi vincoli per ottimizzare il beneficio fiscale.

Soglie di reddito e importo massimo detraibile

Anche nel 2025, la possibilità di detrarre le spese dipende dal reddito del contribuente e dal numero di figli a carico.

Detrazioni per redditi tra 75.000 e 100.000 euro

Condizione familiare	Importo spese detraibili
Senza figli a carico	7.000 euro
Con 1 figlio a carico	9.800 euro
Con 2 figli a carico	11.900 euro
Con 3 figli o un figlio con disabilità	14.000 euro

Detrazioni per redditi oltre i 100.000 euro

Condizione familiare	Importo spese detraibili
Senza figli a carico	4.000 euro
Con 1 figlio a carico	5.600 euro
Con 2 figli a carico	6.800 euro
Con 3 figli o un figlio con disabilità	8.000 euro

Per ottenere il massimo vantaggio fiscale, è fondamentale calcolare in anticipo la ripartizione delle spese tra i soggetti aventi diritto.

Come ripartire le detrazioni: esempi pratici

Vediamo ora alcune casistiche reali per comprendere come distribuire le spese e massimizzare la detrazione disponibile.

Caso A – Coniugi senza figli, uno solo con reddito sotto la soglia

Il coniuge con reddito inferiore a 100.000 euro può detrarre fino a 7.000 euro. Se il reddito supera questa soglia, la detrazione massima si riduce a 4.000 euro. Per massimizzare il vantaggio fiscale, la strategia più conveniente è attribuire la maggior parte delle spese al coniuge con reddito inferiore, così da poter sfruttare l’aliquota di detrazione al 50%.

Caso B – Coniugi comproprietari con figli a carico

La spesa detraibile varia in base al numero di figli. Se ci sono due o più figli, il limite massimo sale a 11.900 euro, mentre con un solo figlio si riduce a 9.800 euro. Per ottimizzare il beneficio fiscale, è consigliabile attribuire la detrazione al coniuge con reddito più alto, mentre l’altro coniuge può detrarre le spese per i figli al 19%.

Caso C – Casa intestata a un solo coniuge, l’altro sopra la soglia, senza figli

La detrazione subisce una riduzione se la spesa è sostenuta dal familiare non proprietario, passando dal 50% al 36%. Su una spesa massima di 96.000 euro, l'importo detraibile si riduce quindi a 2.484 euro. Per ottenere il massimo vantaggio fiscale, se il proprietario ha un reddito sufficiente, è preferibile attribuire a lui la detrazione, così da poter beneficiare dell’aliquota più elevata.

Caso D – Casa intestata a un solo coniuge, l’altro sopra la soglia, con figli a carico

La spesa massima detraibile aumenta in base al numero di figli. Per ottimizzare il beneficio fiscale, è fondamentale verificare la capienza fiscale del coniuge proprietario, così da assegnargli la detrazione più vantaggiosa. L’altro coniuge, invece, può detrarre le spese per i figli con l’aliquota del 19%.